상속세란 무엇인가요?
상속세는 사망한 사람(피상속인)의 재산을 상속받은 사람이 부담하는 세금입니다. 상속세는 부의 이전에 대한 과세로서, 상속받은 재산의 가치가 일정 기준을 초과할 경우 부과됩니다.
상속세의 과세 대상
상속세는 다음과 같은 재산에 대해 부과됩니다:
- 부동산(토지, 건물)
- 금융자산(예금, 주식, 채권 등)
- 자동차, 골동품, 귀금속 등
- 해외 재산도 포함되며, 한국 거주자 기준으로는 전 세계 재산이 과세 대상입니다.
상속세 면제 기준
상속세는 일정 금액 이하의 상속에 대해서는 면제됩니다. 2024년 기준, 아래와 같은 공제가 적용됩니다:
- 기본공제: 5억 원
- 배우자 공제: 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지
- 미성년자, 장애인, 동거가족 공제 등 추가 공제 가능
상속세 계산 방법
계산 절차
상속세는 아래의 절차에 따라 계산됩니다:
- 총 상속 재산가액 산정
- 비과세 및 공제 항목 차감
- 과세표준 산출
- 과세표준에 따른 세율 적용
- 누진공제 차감 후 최종 세액 산출
세율 적용
세율은 과세표준 1억 원 이하 10%부터 30억 원 초과분은 50%까지 누진적으로 적용됩니다.
상속세 신고 및 납부 절차
상속세는 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 신고해야 하며, 해외 거주자의 경우 9개월 이내입니다. 신고는 관할 세무서 또는 홈택스에서 가능하며, 분납이나 연부연납 제도를 활용할 수 있습니다.
상속세 절세 팁
- 사전 증여 활용: 10년 전 증여는 합산되지 않음
- 공제 항목 철저히 확인: 배우자 공제, 보험금 비과세 등
- 재산 가치 감정 조정: 시가 대신 공시지가 활용 가능 여부 검토
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